Ulga podatkowa
na inwestycje.
Planujesz rozbudowę firmy lub zakup maszyn? Z DMK Consulting sprawdzisz możliwości zwolnienia z CIT lub PIT w Polskiej Strefie Inwestycji. Pomagamy ocenić projekt, oszacować potencjał ulgi i przygotować dokumentację do ubiegania się o decyzję o wsparciu.
Nasze doradztwo.
Co robimy
dla Twojej firmy?
Przekładamy wymagania PSI na konkretne działania dotyczące Twojej inwestycji. Pomagamy ustalić, jakie możliwości ma projekt, jakich dokumentów potrzebujesz i jakie obowiązki wiążą się ze wsparciem.
Ocena możliwości inwestycji
Sprawdzamy planowany zakres projektu, działalność, lokalizację i status firmy. Wskazujemy warunki, które trzeba spełnić, oraz elementy wymagające dopracowania przed złożeniem wniosku.
Kalkulacja potencjału ulgi
Porządkujemy planowane nakłady i szacujemy limit pomocy. Wyjaśniamy założenia kalkulacji oraz zależność między dostępnym limitem a możliwością wykorzystania zwolnienia.
Przygotowanie dokumentacji
Pomagamy zebrać dane do wniosku, opracować opis inwestycji i uzasadnienie spełnienia kryteriów. Wspieramy przygotowanie wniosku oraz wymaganych uzupełnień.
Wsparcie w procedurze
Pomagamy w kontakcie z właściwym zarządzającym obszarem PSI, wyjaśnianiu wymagań i ustaleniu kolejnych działań. Zakres współpracy uzgadniamy z Tobą przed rozpoczęciem prac.
DMK Consulting pełni rolę doradcy przedsiębiorcy. Wspieramy przygotowanie projektu i dokumentacji. Decyzję o wsparciu wydaje uprawniony zarządzający obszarem PSI w imieniu ministra właściwego do spraw gospodarki.
Od pierwszej rozmowy
do przygotowania inwestycji.
Rozmowa o projekcie
Ty przedstawiasz plan, lokalizację i budżet. My ustalamy, jakie informacje będą potrzebne do oceny możliwości skorzystania z PSI.
Analiza i plan działań
Sprawdzamy warunki, nakłady i potencjalny limit pomocy. Omawiamy wymagania, harmonogram oraz uzgodniony zakres naszej współpracy.
Wniosek i uzupełnienia
Wspieramy przygotowanie dokumentacji i odpowiedzi na pytania zarządzającego. Wniosek o wsparcie musi poprzedzać rozpoczęcie inwestycji.
Warunki realizacji
Po wydaniu decyzji omawiamy jej warunki i terminy. Zakres dalszego wsparcia przy realizacji projektu ustalamy indywidualnie.
Skonsultuj plan przed zamówieniem maszyn lub rozpoczęciem budowy. Wiążące zobowiązanie może oznaczać rozpoczęcie inwestycji. Wydatki poniesione przed uzyskaniem decyzji co do zasady nie tworzą kosztów kwalifikowanych PSI.
Doradztwo dla firm,
które planują rozwój.
Pomagamy mikro-, małym, średnim i dużym przedsiębiorstwom ocenić, czy planowana inwestycja może spełnić warunki PSI. Każdą analizę odnosimy do konkretnej działalności, lokalizacji i zakresu projektu.
Przedsiębiorstwa produkcyjne
Przy budowie zakładu, rozbudowie produkcji czy zakupie maszyn sprawdzamy, czy projekt odpowiada definicji nowej inwestycji i spełnia warunki pomocy regionalnej.
Wybrane firmy usługowe
Analizujemy możliwość wsparcia m.in. usług IT, rachunkowo-księgowych, badawczo-rozwojowych, inżynierskich i call center — w zakresie dopuszczonym przepisami.
Sprawdzamy konkretną działalność i kody PKWiU. Wyłączenia obejmują m.in. handel, roboty budowlane, hazard i określone sektory produkcji. Budowa hali na potrzeby kwalifikowanej działalności może stanowić część wspieranej inwestycji.
Co jeszcze wpływa na kwalifikację firmy?
Status MŚP ustala się z uwzględnieniem zatrudnienia, danych finansowych oraz przedsiębiorstw partnerskich i powiązanych. Duże firmy inwestujące w województwie dolnośląskim, wielkopolskim i wskazanych gminach regionu warszawskiego stołecznego podlegają ograniczeniu do inwestycji zapoczątkowujących nową działalność gospodarczą.
Znaczenie mają też m.in. sytuacja ekonomiczna przedsiębiorcy i reguły pomocy publicznej. Prowadzenie dodatkowej działalności wyłączonej nie musi wykluczać wsparcia odrębnej, kwalifikowanej działalności, ale wymaga prawidłowego rozdzielenia rozliczeń.
Planujesz zmianę w firmie?
Sprawdźmy ją pod kątem ulgi.
W analizie odnosimy Twój plan do rodzajów nowej inwestycji dopuszczonych przepisami. To punkt wyjścia do oceny projektu i przygotowania dokumentacji.
Nowy zakład
Utworzenie nowego zakładu w ramach działalności kwalifikującej się do wsparcia.
Większa skala produkcji
Inwestycja zwiększająca zdolności produkcyjne istniejącego zakładu.
Nowe produkty
Dywersyfikacja przez wprowadzenie produktów dotychczas niewytwarzanych w zakładzie.
Zmiana procesu
Zasadnicza zmiana procesu produkcyjnego w istniejącym zakładzie.
Przejęcie aktywów zakładu
Nabycie aktywów zakładu zamkniętego lub takiego, który zostałby zamknięty bez tego nabycia. Co do zasady od niepowiązanego sprzedawcy; sam zakup udziałów nie wystarcza.
Liczy się cel inwestycji.
Sama wymiana zużytej maszyny nie wystarcza. Inwestycje odtworzeniowe są wyłączone ze wsparcia.
Ile może wynieść limit ulgi?
Przeliczmy przykład.
Tak wygląda uproszczony punkt wyjścia do kalkulacji dla małego przedsiębiorstwa realizującego inwestycję w województwie świętokrzyskim.
- Koszty kwalifikowane
- 2 000 000 zł
- Wielkość firmy
- Małe przedsiębiorstwo
- Lokalizacja
- Świętokrzyskie
- Intensywność pomocy
- 70%
Do wykorzystania w formie zwolnienia z podatku od kwalifikującego się dochodu, w okresie obowiązywania decyzji.
Przykład poglądowy, bez dyskontowania. Zakłada kwalifikowalność całych nakładów, spełnienie kryteriów i brak innej pomocy zmniejszającej dostępny limit. Faktyczna korzyść zależy m.in. od dochodu objętego zwolnieniem. Niewykorzystany limit nie jest wypłacany przedsiębiorcy.
Porozmawiajmy o kalkulacji dla Twojej firmySprawdzamy limit pomocy
dla Twojej lokalizacji.
W kalkulacji uwzględniamy dokładny adres inwestycji i wielkość przedsiębiorstwa. Dopuszczalne poziomy pomocy wynikają z przepisów. Poniżej wybrane obszary i standardowe maksymalne intensywności.
| Lokalizacja | Duża firma | Średnia firma | Mikro / mała |
|---|---|---|---|
| Świętokrzyskie, warmińsko-mazurskie, lubelskie, podkarpackie, podlaskie | 50% | 60% | 70% |
| MałopolskiePodregion oświęcimski: wyższa stawka | 40–50% | 50–60% | 60–70% |
| ŁódzkieWyższa stawka w określonych gminach i miastach | 40–50% | 50–60% | 60–70% |
| ŚląskieStawka zależy od podregionu | 30–40% | 40–50% | 50–60% |
Zobacz pozostałe województwa i wyjątki
| Lokalizacja | Duża firma | Średnia firma | Mikro / mała |
|---|---|---|---|
| Kujawsko-pomorskie, lubuskie, opolskie, zachodniopomorskie | 40% | 50% | 60% |
| Pomorskie | 30% | 40% | 50% |
| DolnośląskieWrocław: 15%; pozostały obszar: 25% | 15–25% | 25–35% | 35–45% |
| WielkopolskiePoznań i podregion poznański: 15%; pozostały obszar: 25% | 15–25% | 25–35% | 35–45% |
| Mazowiecki regionalnyPodregion siedlecki: 50%; pozostały obszar: 40% | 40–50% | 50–60% | 60–70% |
| Warszawski stołecznyWyłącznie gminy wskazane w rozporządzeniu | 25 / 35% | 35 / 45% | 45 / 55% |
Warszawa oraz pozostałe gminy regionu warszawskiego stołecznego niewymienione w mapie nie są objęte regionalną pomocą inwestycyjną. Dla wskazanych gmin stawka bazowa wynosi 25% lub 35%.
Stawki dla lokalizacji objętych pomocą, według mapy na lata 2022–2027, z uwzględnieniem zmian. Podwyższenia dla MŚP nie dotyczą dużych projektów inwestycyjnych w rozumieniu właściwych przepisów. Szczególne zasady, w tym STEP, wymagają odrębnej oceny. Zakres procentowy oznacza różne stawki dla różnych lokalizacji.
Sprawdź z DMK lokalizację swojej inwestycjiPytania przed rozmową
z doradcą.
Co przygotować do konsultacji z DMK?
Na początek wystarczą opis planowanej inwestycji, jej lokalizacja, orientacyjny budżet i termin rozpoczęcia. Warto przygotować też podstawowe informacje o firmie i jej działalności.
Jeżeli masz już oferty na maszyny, wstępny harmonogram lub dokumentację inwestycji, pomogą one w rozmowie. Powiedz nam również o podpisanych umowach, złożonych zamówieniach i poniesionych wydatkach — mogą mieć znaczenie dla kwalifikacji projektu. Szczegółową listę danych ustalimy po poznaniu Twoich planów.
Na czym polega ulga w Polskiej Strefie Inwestycji?
Polska Strefa Inwestycji to regionalna pomoc publiczna w formie zwolnienia z podatku dochodowego. Podstawą jest decyzja o wsparciu wydana na realizację nowej inwestycji.
Zwolnienie obejmuje dochody z realizacji inwestycji określonej w decyzji, uzyskane na wskazanym w niej terenie. Wykorzystanie pomocy zależy od osiągniętego dochodu i spełnienia warunków. PSI nie jest wypłatą dotacji unijnej.
Jakie koszty mogą być kwalifikowane?
M.in. zakup gruntu, nabycie lub wytworzenie środków trwałych, ich rozbudowa lub modernizacja oraz określone wartości niematerialne i prawne związane z transferem technologii. Przepisy dopuszczają też wybrane koszty najmu, dzierżawy i leasingu finansowego.
Alternatywną podstawą kalkulacji pomocy są dwuletnie koszty pracy nowych pracowników związane z inwestycją. Nie sumuje się automatycznie pełnych nakładów i pełnych kosztów zatrudnienia. Kwalifikację każdego wydatku oraz właściwy wariant należy ocenić indywidualnie.
Czy maszyny muszą być nowe?
Co do zasady tak. Wyjątki dotyczą m.in. MŚP oraz nabycia aktywów zakładu zamkniętego lub takiego, który zostałby zamknięty bez tego nabycia, w rozumieniu ustawy. Zakupy muszą spełniać pozostałe warunki, w tym warunki rynkowe.
Wartości niematerialne i prawne muszą spełniać wymogi dotyczące m.in. amortyzacji, wykorzystania w zakładzie oraz nabycia od niepowiązanego podmiotu. U dużych przedsiębiorców ich udział w kosztach kwalifikowanych nie może przekraczać 50%.
Ile czasu mam na realizację i korzystanie z ulgi?
Termin zakończenia inwestycji jest wskazany w decyzji o wsparciu. Nie obowiązuje uniwersalna zasada, że każdy projekt musi zakończyć się w ciągu trzech lat.
Nowe decyzje wydaje się na 12, 14 albo 15 lat. W aktualnym wariancie wsparcia opartym na kosztach inwestycji zwolnienie przysługuje od miesiąca, w którym upłynął termin zakończenia inwestycji wskazany w decyzji — do jej wygaśnięcia lub wyczerpania limitu. Dla pomocy opartej na kosztach pracy oraz starszych decyzji zasady mogą być inne.
Jakie warunki trzeba spełnić?
Projekt musi spełniać definicję nowej inwestycji, kryteria ilościowe dotyczące nakładów oraz kryteria jakościowe. Minimalny poziom kosztów zależy m.in. od lokalizacji, wielkości firmy i rodzaju inwestycji.
Co najmniej 25% kosztów kwalifikowanych wymaga finansowania wolnego od pomocy publicznej — ze środków własnych lub źródeł zewnętrznych. Inwestycję należy utrzymać w regionie przez co najmniej 3 lata w przypadku MŚP albo 5 lat dla dużych firm, licząc od jej zakończenia. Osobne wymogi dotyczą trwałości aktywów i miejsc pracy.
Czy mogę łączyć PSI z innymi formami pomocy?
Tak, jeśli spełnione są zasady kumulacji pomocy. Łączne wsparcie na te same koszty nie może przekroczyć właściwego limitu. Uwzględnienia mogą wymagać m.in. dotacje i inne zwolnienia podatkowe.
Otrzymanie decyzji nie oznacza automatycznego wykorzystania całej puli. Potrzebny jest dochód objęty zwolnieniem i przestrzeganie warunków. Naruszenia mogą skutkować utratą prawa do zwolnienia i obowiązkiem zapłaty podatku.
Omów inwestycję
z doradcą DMK.
Opowiedz nam, co chcesz rozwinąć w firmie. Podczas bezpłatnej konsultacji omówimy możliwości i kolejne kroki analizy. Przygotuj lokalizację, krótki opis projektu oraz szacowany budżet.